2 أنواع من خيارات الأسهم

أساسيات: المفاهيم الأساسية.

نعم فعلا. النوعان الرئيسيان هما خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوسوس) وخيارات الأسهم الحافزة (إسو). تشير الأسماء إلى وضعهم الضريبي بموجب قانون الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة. تتلقى إيسوس معاملة ضريبية خاصة عند استيفاء جميع القواعد وفترات الانتظار. لمزيد من التفاصيل حول المنظمات الوطنية لمراقبة الجودة و إسو، بما في ذلك معاملتها الضريبية، راجع مجالات المحتوى ذات الصلة على هذا الموقع.

وتسمح معظم خطط الأسهم الجامعية للشركات بمنح كل من المنظمات الوطنية للرقابة الوطنية (نسو) و إسو (إسو). ومع ذلك، تميل الشركات إلى منح واحدة أو أخرى، أو نسو إلى الجميع بالإضافة إلى إسو للمديرين التنفيذيين. كما تقوم بعض الشركات بمنح الأسهم المقيدة أو وحدات الأسهم المقيدة (رسوس) بالاشتراك مع أو بدلا من خيارات الأسهم، أو حقوق تقدير الأسهم بدلا من خيارات الأسهم. تحقق من اتفاقية منحة خيار الأسهم للحصول على تفاصيل عن الخيارات التي تلقيتها.

فهم خيارات الأسهم الموظف الخاص بك.

أشياء مهمة يجب معرفتها قبل أن تقرر شراء.

العديد من الشركات تصدر خيارات الأسهم لموظفيها. عند استخدامها بشكل مناسب، يمكن أن تكون هذه الخيارات يستحق الكثير من المال لك.

الموظفين أساسيات الخيار الأسهم.

مع خطة خيار الأسهم للموظفين، يتم منحك الحق في شراء عدد معين من أسهم أسهم الشركة، بسعر محدد يسمى سعر المنحة (وتسمى أيضا سعر ممارسة أو سعر الإضراب)، في غضون عدد محدد من السنوات.

سيكون لديك خيارات تاريخ الاستحقاق وتاريخ انتهاء الصلاحية. لا يمكنك ممارسة خياراتك قبل تاريخ الاستحقاق أو بعد تاريخ انتهاء الصلاحية.

تعتبر خياراتك "في المال" عندما يكون سعر السوق الحالي للسهم أكبر من سعر المنحة.

وفيما يلي ملخص للمصطلحات التي ستراها في خطة خيار أسهم الموظف:

سعر السعر / سعر التمارين / سعر الإضراب - السعر المحدد الذي تقول فيه خطة خيار الأسهم للموظفين يمكنك شراء الأسهم تاريخ الإصدار - تاريخ إعطاء الخيار لك سعر السوق - السعر الحالي للسهم تاريخ الانتهاء - التاريخ يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك وفقا لشروط خطة خيار الأسهم الموظف تاريخ التمرين - التاريخ الذي تمارس الخيارات الخاصة بك تاريخ انتهاء الصلاحية - التاريخ الذي يجب أن تمارس الخيارات الخاصة بك أو أنها سوف تنتهي.

كيف خطة الموظف الأسهم الخيار يعمل.

لفهم كيفية عمل خطة نموذجية لأسهم الموظفين، دعونا ننظر إلى مثال.

نفترض في 1/1/2018 يتم إصدارك خيارات الأسهم الموظف التي توفر لك الحق في شراء 1،000 سهم من القطعة بسعر 10،00 $ للسهم الواحد. يجب القيام بذلك بحلول 1/1/2022. في عيد الحب في 2017 القطعة الأسهم تصل إلى 20.00 $ حصة وتقرر لممارسة خيارات الأسهم الموظف الخاص بك.

سعر السوق الحالي هو $ 20.00 a تاريخ المشكلة هو 1/1/2018. تاريخ التمرين هو 2/14/2017. تاريخ انتهاء الصلاحية هو 1/1/2022.

لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك يجب عليك شراء أسهم بمبلغ 10،000 $ (1،000 سهم × 10،00 $ للسهم). هناك بعض الطرق التي يمكنك اتباعها:

الدفع نقدا - يمكنك إرسال $ 10،000 إلى شركة الوساطة التعامل مع الصفقة الخيارات وتلقي 1،000 سهم من القطعة. يمكنك الاحتفاظ 1،000 سهم أو بيعها. ممارسة غير النقدية - يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء. شركة الوساطة يجعل هذا يحدث في وقت واحد. كنت تركت مع 500 سهم من القطعة التي يمكنك إما الاحتفاظ أو البيع. تبادل الأسهم - يمكنك إرسال في شهادة 500 سهم من القطعة، وهو ما يعادل 10،000 $ بسعر السوق الحالي، وهذا يستخدم لشراء 1،000 سهم بسعر 10.00 $ للسهم الواحد. تركت تملك ما مجموعه 1،000 سهم من القطعة التي يمكنك إما الاحتفاظ أو البيع.

أنواع خيارات الأسهم للموظفين.

هناك نوعان من الأسهم خيارات الشركات إصدار لموظفيها:

نوس - غير مؤهل خيارات الأسهم إسو - خيارات الأسهم الحوافز.

تطبق قواعد ضريبية مختلفة على كل نوع من الخيارات. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين، غالبا ما يتم حجب الضرائب من عائداتك في الوقت الذي تمارس فيه خياراتك.

وليس هذا هو الحال بالضرورة بالنسبة لخيارات أسهم الحوافز. مع التخطيط الضريبي السليم، يمكنك تقليل الأثر الضريبي لممارسة الخيارات الخاصة بك.

سوف يكون لديك خطة خيار الأسهم الموظف وثيقة الخطة التي توضح القواعد التي تنطبق على الخيارات الخاصة بك. الحصول على نسخة من هذه الوثيقة الخطة وقراءتها، أو استئجار مخطط مالي أن يكون على دراية هذه الأنواع من خطط لمساعدتك.

هناك العديد من العوامل التي يجب مراعاتها عند اتخاذ قرار بشأن كيفية ممارسة خياراتك. مخاطر الاستثمار، والتخطيط الضريبي، وتقلبات السوق هي عدد قليل منها، ولكن العامل الأكثر أهمية هو الظروف المالية الشخصية الخاصة بك، والتي قد تكون مختلفة عن تلك التي زميلك في العمل. ضع ذلك في الاعتبار قبل اتباع نصيحة أي شخص.

يجب أن تبقي على الأسهم؟

الحفاظ على الكثير من أسهم الشركة يعتبر محفوفة بالمخاطر. عندما دخلك وجزء كبير من القيمة الصافية الخاص بك هو كل تعتمد على شركة واحدة إذا كان شيئا سيئا يحدث للشركة قد يكون أمنك المالي في المستقبل في خطر.

ونحن سوف توجه لكم من خلال قرارات التقاعد الأكثر أهمية، من متى تبدأ في اتخاذ الضمان الاجتماعي إلى حيث لقضاء التقاعد أحلامك.

ما هي أنواع مختلفة من خيارات الأسهم؟

الشركات في كثير من الأحيان تعطي أنواع مختلفة من خيارات الأسهم حافزا لموظفيها من خلال تقديم خيار لشراء أسهم الشركة بسعر مخفض. ويشكل ذلك عادة جزءا من حزمة تعويضات الموظفين، التي تمنح الموظفين الحق في امتلاك جزء من الشركة.

وباعتبارها جزءا من المالك وأصحاب المصلحة، يتم تعزيز أداء الموظفين، وهو ما يعادل في نهاية المطاف ربحية الشركة. ومن بين السمات الكامنة في هذه الأنواع من الخيارات الأسهم: المدمج في الخصم، ميزة الضرائب المعروضة، وكسب إمكانات. هناك خيارات الأسهم المختلفة المتاحة التي تعتمد كليا على الشركة المصدرة.

أولا، ستكون خطة خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) التي تعطى لجميع مستويات الموظفين - من الإدارة العليا إلى موظفي الخطوط الأمامية. وثمة نظام آخر هو نظام مخزونات الحوافز (إسو) الذي يعطى فقط للإدارة العليا ويعطى حوافز ضريبية تفضيلية.

وعادة ما تعطى إسو من تاريخ إلزامي إلى تاريخ ممارسة، حيث يمارس الموظفين الخيار في السنوات العشر الإلزامية من تاريخ المنحة. بعد انقضاء 10 سنوات، تنتهي صلاحية الخيار على الفور. وبمجرد الاستفادة من ذلك، يمكن للموظفين إما الاحتفاظ بها أو بيع الأسهم في الأسواق المالية.

البنود الشائعة

ولكي نفهم تماما المفهوم الكامن وراء هذه الأنواع من خيارات الأسهم، يحتاج المرء إلى فكرة واضحة عن تعريف المصطلحات.

ممارسة وممارسة السعر.

هذا هو شراء الأسهم في الإضراب أو سعر المنحة.

الفرق بين القيمة السوقية للمخزون في وقت التمرين وسعر المنحة يسمى سبرياد.

خيار الخيار.

اإلطار الزمني املحدد للموظفني لالحتفاظ باملخزون قبل تاريخ انتهاء صالحيته.

ويمكن الاستفادة من الشرط الذي تحدده الشركة قبل الخيار (وقت الخدمة ومعايير الأداء).

هناك نوعان من خيارات الأسهم للاختيار من بينها:

خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس)

إسو لديها جانب زائد الكامنة لها، وهذا يجعلها جذابة للموظفين كمركبة استثمارية. أولا، لا يدفع أي ضرائب في الوقت الذي يمارس فيه خياره. غير أنه لا يعفى من دفع الضريبة المطلوبة إذا ما اختار بيع الأسهم في المستقبل. وبمجرد إتمام عملية البيع، يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، بدلا من الضريبة العادية. ومع ذلك، هناك بعض الشروط التي تتطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية قبل أن يعتبر الموظف مؤهلا للحصول على إسو. هؤلاء هم:

وتكون فترة االحتفاظ سنة واحدة بعد العملية وبعد انقضاء سنتين على تاريخ المنح.

ولا يمكن أن تمارس الشركة سنويا سوى سعر مربوط قدره 000 100 دولار. يتم تسعير المبلغ بناء على سعر المنحة في أي سنة معينة. وأي مبلغ يزيد عن هذا المبلغ، سيعتبر بمثابة هيئة وطنية للأمن القومي. يحق فقط للموظفين العاملين في الشركة ممارسة هذا الخيار.

ويجب أن يوافق مجلس اإلدارة على هذا النوع من األسهم بالنسبة لعدد األسهم ونوع الموظفين المؤهلين ويتم منحهم خالل عشر سنوات بعد موافقة مجلس اإلدارة.

مدة التمارين هي عشر سنوات في تاريخ المنحة، ويملك الموظفون الذين يمتلكون أكثر من 10٪ من حقوق التصويت في أسهم الشركة القائمة، سعر ممارسة 110٪ على أساس القيمة السوقية وقت إجراء العملية، في غضون فترة سماح مدتها خمس سنوات.

إذا تم استيفاء جميع متطلبات إسو، فإن البيع يسمى التصرف المؤهل، ويجب على الموظف دفع ضريبة أرباح رأسمالية مقابلة على الفرق بين المنحة وسعر البيع. الشركة لا تأخذ خفض الضرائب عندما يكون هناك التصرف المؤهل.

ومع ذلك، إذا كان هناك تصرف غير مؤهل، كما هو الحال عندما يمارس الموظف ويبيع الأسهم قبل الوفاء بفترة الاحتفاظ المطلوبة، فإن انتشار هذه الممارسة يخضع للضريبة للموظف في ضريبة الدخل العادية. إن أي زيادة أو نقصان في قيمة األسهم تخضع للضريبة على األرباح الرأسمالية.

وفي أي وقت يمارس فيه الموظف المعايير الدولية للتوحيد القياسي ولا يبيع الأسهم بنهاية العام، فإن الفارق على الخيار في ممارسة الرياضة يطبق ضريبة بديلة بديلة (أمت). لذلك على الرغم من أن الأسهم قد لا تكون قد بيعت، فإن هذا يتطلب من المستثمر أن يضاف ما كان مكاسبه في هذه العملية، جنبا إلى جنب مع غيرها من البنود تفضيل أمت، للتأكد من ما إذا كان بدلا الحد الأدنى لدفع الضرائب المستحقة.

خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير المالية (نكسوس)

نسو هو عرض من الشركة لموظفيها لشراء أسهمها من الأسهم بسعر أقل من سعر السوق السائدة. ومن حق الموظف أن يأخذ هذا العرض أم لا.

يتم إصدار كل من المنظمات غير الحكومية الوطنية و إسو بطريقة واضحة إلى حد ما. وتقدم الشركة لموظفيها الحق في شراء عدد معين من األسهم خالل فترة الطرح بسعر معين منصوص عليه في المنحة. وإذا ارتفع سعر السهم أو ظل على حاله خلال فترة المنحة، فإنه يستطيع أن يمارس خياراته بمحض إرادته. وإذا انخفضت الأسعار إلى ما دون تاريخ المنحة، يجوز له إما أن ينتظرها أو أن ينهيها.

إكسرسيسينغ الخيار.

عند ممارسة الخيار، يكسب الموظف من المعاملة من خلال ما يلي:

الأساس النقدي.

يتم شراء الأسهم نقدا ويقوم الموظف بإعادة استثماره عند بيع الأسهم.

أساس غير نقدي.

الممارسة التي تقوم فيها شركة وساطة محلية بمعالجة شراء الأسهم للموظفين، وتبيع نفس الأسهم بسعر السوق الحالي في نفس اليوم. عند الإكمال، يتم خصم المبلغ المعار والعمولات والرسوم الأخرى مع إعادة الرصيد المتبقي إلى الموظفين.

الأسهم مبادلة أساس.

الموظف الذي يملك بالفعل أسهم الأسهم مع الشركة، يسلمها إلى شركة الوساطة لتغطية النفقات المتعلقة بشراء الخيارات.

المعاملة الضريبية.

يتم فرض ضرائب على هذه المنظمات بنفس الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على المشتريات (إسبس) (برامج شراء الأسهم للموظفين) حيث لا يتم دفع ضريبة خلال فترة الاستحقاق. يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأسهم. ونتيجة لذلك، يجب أن يتم اإلبالغ عن األموال المكتسبة خالل عملية البيع في "W-2" لدى الموظف، مع حجب الضرائب الفدرالية بنسبة 25٪. يتم اإلبالغ عن أي مكسب أو خسارة ناتجة عن المعاملة إما كأرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة أو طويلة األجل.

هناك نوعان من خيارات الحوافز التي تقدمها الشركات: تمنح خيارات الأسهم الحافزة للموظفين (إيسوس) للموظفين ويتم منح خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) لجميع المهتمين، مثل الموظفين، ومجلس الإدارة، وأصحاب الأسهم، والاستشاريين الشركة.

ويكمن الفرق بين الخيارين أساسا في دفع الضرائب إلى مصلحة الضرائب. مع إسو، يتم دفع ضريبة الدخل الاتحادية عند ممارسة الخيار. في حین یتم الاعتراف بضریبة الدخل العادیة علی الھیئة الوطنیة للأرصاد الجویة (نسو) وتحتسب علی الفرق بین القیمة السوقیة السائدة للسھم مقابل سعر الممارسة. أما بالنسبة لضريبة الاستقطاع، فإن إسو لديها حد أدنى من الضرائب التي يجب دفعها عند ممارسة التمارين في حين تخضع المنظمات الوطنية لمراقبة الجودة لدفع ضريبة الاستقطاع.

تختلف المعاملة الضريبية لكلا الخيارين. بالنسبة ل إسو، إذا تم الاحتفاظ بالخیار بعد سنة من تاریخ التمرین، ولأکثر من سنتین بعد تاریخ المنحة، فإن أي أرباح أو خسائر من المعاملة سوف تعامل إما کأرباح أو خسائر رأسمالیة طویلة الأجل. إذا تم التخلص منھا في وقت سابق، سیتم التعامل مع إسو کنظام وطني للأمن القومي (نسو)، تخضع لضرائب عادیة علی أي مکاسب ناتجة عن التصرف.

ويجوز منح الشركة خصما لدفع التعويضات عند ممارسة الهيئة الوطنية لمراقبة السلامة. بالنسبة للموظف الذي يحقق الدخل العادي عند التخلص المبكر من إسو أو التخلص من الأهلية، يتم خصم الخصم المقابل من الشركة. ومع ذلك، في حالة الموظف حاصل على إسو لفترة كامل عقد، فإن الشركة لن يكون لها الحق في أي خصم في الضرائب.

ملحوظة المحرر.

إذا كنت تبحث عن تنويع قليلا والذهاب إلى الأسهم، ونحن نوصي الاشتراك في واحدة من الاشتراكات توم التنبيه التجارة توماس على في جنون التحوط صندوق التاجر، الذي يرسل لك نصائح التجارة والتوصيات إلى الهاتف الخاص بك، حتى تتمكن من التجارة مثل الموالية حتى عندما على الذهاب.

الوظائف ذات الصلة:

ترك الرد إلغاء الرد.

الكشف عن التعويضات.

5 تدابير لتفادي إفلاس الأعمال الصغيرة.

5 طرق للاستثمار في عملك - حتى مع سوء الائتمان.

18 وظائف للمطالبة في 2018.

المواضيع الشائعة.

فئات شعبية.

نبذة عن الكاتب.

توم سمالوود.

توم هو محاسب سابق تحولت منظم. وهو ليس مستشارا ماليا ولكنه يميل إلى إعطاء الكثير من النصائح المالية لأصدقائه وزملائه. يدير حاليا مشروع صغير على الانترنت وبلوق حول أبحاثه والخبرات.

خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، الأسهم الوهمية، حقوق تقدير الأسهم (سارس)، وخطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

خيارات الأسهم.

تمنح الشركة خيارات الموظفين لشراء عدد محدد من الأسهم بسعر منح محدد. وتستند الخيارات على مدى فترة من الزمن أو مرة واحدة يتم الوفاء ببعض الأهداف الفردية أو الجماعية أو الشركات. وتحدد بعض الشركات جداول زمنية للاستحقاق، ولكنها تسمح بإتاحة خيارات عاجلة إذا تحققت أهداف الأداء. وبمجرد اكتسابه، يمكن للموظف ممارسة الخيار بسعر المنحة في أي وقت على مدى فترة الخيار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، يمكن منح الموظف الحق في شراء 1،000 سهم بقيمة 10 دولارات للسهم الواحد. وتستحوذ هذه الخيارات على 25٪ سنويا على مدى أربع سنوات وتكون مدتها 10 سنوات. إذا كان السهم ترتفع، فإن الموظف يدفع 10 $ للسهم الواحد لشراء الأسهم. الفرق بين سعر منحة 10 $ وسعر ممارسة هو انتشار. إذا كان السهم يذهب إلى 25 $ بعد سبع سنوات، ويمارس الموظف جميع الخيارات، فإن انتشار 15 $ للسهم الواحد.

أنواع الخيارات.

إذا تم استيفاء جميع قواعد إسو، فإن البيع النهائي للأسهم يسمى "التصرف المؤهل"، ويدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على إجمالي الزيادة في القيمة بين سعر المنحة وسعر البيع. لا تأخذ الشركة الخصم الضريبي عندما يكون هناك تصرف مؤهل.

ممارسة الخيار.

محاسبة.

الأوراق المالية المقيدة.

فانتوم الأسهم وحقوق الأسهم تقدير.

خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

إن الخطط التي لا تلبي هذه المتطلبات غير مؤهلة ولا تحمل أية مزايا ضريبية خاصة.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

تعويضات حقوق الملكية للشركات ذات المسؤولية المحدودة (ش. م.م)

دليل إلنشاء ترتيبات تعويض األسهم للشركات ذات المسؤولية المحدودة) ليك (. يتضمن وثائق خطة النموذج.

تعويضات الأسهم القائمة على الأداء.

يوفر البصيرة اللازمة لإنشاء وإدارة برنامج الإنصاف الأداء الناجح.

غس: إسب (خطط شراء الأسهم للموظفين)

يناقش القضايا التنظيمية والإدارية بالنسبة للمشاريع البيئية، بما في ذلك الأمثلة العملية والتكلفة المالية لسمات التصميم.

كتاب خيارات الأسهم.

دليل شامل لخيارات الأسهم الموظف، مع تفاصيل فنية واسعة النطاق.

مصادر األوراق املالية ملكافأة حقوق امللكية، 2017 إد.

كتاب مع وثائق المصدر لأولئك الذين يعملون مع تعويض الأسهم.

غس: جوائز الأداء.

يناقش قضايا الإدارة والإبلاغ المالي والاتصالات للشركات العامة التي تمنح جوائز الأداء.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز.

واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أصحاب العمل تقدم لعمالهم هي القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلة. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة.

ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيارات الأسهم، والمعروفة باسم خيار حافز الأسهم، والتي عادة ما تقدم فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات.

الخصائص الرئيسية لل إسو.

وتشبه خيارات الأسهم الحافزة الخيارات غير القانونية من حيث الشكل والهيكل.

الجدول الزمني: يتم إصدار إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنحة، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات.

الإنهاء: تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يتمكن الموظف من ممارسة الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة.

طريقة التمرين: خيارات الأسهم الحافزة تشبه أيضا الخيارات غير القانونية في أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم.

عنصر الصفقة: يمكن ممارسة إسو عادة بسعر أقل من سعر السوق الحالي، وبالتالي، توفير ربح فوري للموظف.

مخصصات الاسترداد: هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل بتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات المالية.

التمييز: في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم للموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما تقدم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين و / أو الموظفين الرئيسيين في الشركة. ویمکن تشبھ إيسوس بشکل غیر رسمي لخطط التقاعد غیر المؤھلة، والتي عادة ما تکون موجهة نحو أولئك الذین یواجھون أعلی ھیکل الشرکة، بدلا من الخطط المؤھلة التي یجب تقدیمھا لجمیع الموظفین.

الضرائب على إسو.

إيسوس مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو:

التصريح المؤهل: بيع أسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. تنحية التخلص: بيع أسهم إسو التي لا تفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة.

ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. سوف أصحاب إسو لا يقدم تقريرا في هذه المرحلة. لا يتم تقديم أي تقارير ضريبية من أي نوع حتى يباع المخزون. إذا كان بيع األسهم صفقة مؤهلة، فإن الموظف لن يبلغ إال عن أرباح رأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد من البيع. إذا كان البيع هو التصرف غير مؤهل، ثم الموظف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر الصفقة من هذه العملية كما الدخل المكتسب.

يقول ستيف يتلقى 1،000 غير الأسهم الأسهم الخيارات و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر ممارسة كل من هو 25 $. يمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم عند 40 دولارا للسهم، ثم يبيع 1،000 سهم من الأسهم من خياراته الحافزة بعد ستة أشهر من ذلك، مقابل 45 دولارا للسهم. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم بسعر 55 دولارا للسهم.

أول بيع من أسهم الحوافز هو التصرف غير مؤهل، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15000 $ ($ 40 سعر السهم الفعلي - 25 $ سعر ممارسة = 15 $ 1،000 سهم) كدخل المكتسب. سيتعين عليه أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 $ إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من التمارين الرياضية. لكنه سيبلغ فقط عن مكاسب رأسمالية طويلة الأجل من 30،000 $ (55 $ سعر البيع - 25 $ سعر التمرين 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف.

وتجدر الإشارة إلى أن أرباب العمل غير مطالبين بحجب أي ضريبة من تمارين إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لرعاية الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية، وكذلك الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية و فوتا.

التقارير و أمت.

وعلى الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن تصفيات إسو على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل في نموذج مصلحة الضرائب 1040، فإن عنصر الصفقة في الممارسة هو أيضا عنصر الأفضلية للضريبة الدنيا البديلة. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على نموذج إرس 6251، ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من المعايير الدولية إسو استشارة مستشار ضريبي أو مالي مسبقا حتى يتمكنوا من توقع النتائج الضريبية المترتبة على معاملاتهم بشكل صحيح. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال.

الخط السفلي.

يمكن أن توفر خيارات الأسهم الحافزة دخل كبير لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستها وبيعها يمكن أن تكون معقدة في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي.